Как ИП уплачивать налоги и взносы в период перехода с уплаты налога на профессиональный доход на УСН в связи с превышением лимита доходов?

Comments

• Добрый день.
  Не устаю повторять: не надо откладывать чеки на долгий срок, пусть даже и дозволенный законом. Как только узнали, что деньги зачислены, так сразу же и пробивайте, не ленитесь. Очень много ненужных проблем удастся предотвратить.
  

  Цитата: Лимит превышен 25.07. Он сразу снимается с учета, подает на переход на УСН, его переводят на УСН (подтверждение получено) и в письме дата перехода на УСН - 03.08, т.е. когда он снялся с учета НПД. Вопрос, что делать с периодом с 25.07 по 03.08? к какому режиму налогообложения он относится?

  Не к НПД совершенно точно, потому что:

  Цитата: 19. Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона.

  ИФНС позже должна подкорректировать дату снятия с учёта:

  Цитата: 15. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета.

  Цитата: По идее это УСН, но есть письмо с датой постановки 03.08.

  Срок подачи уведомления (в 20 дней) выдержан, поэтому можно доказывать, что ИП уже с 25.07 вправе применять УСН:

  Цитата: 6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) с даты:1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;

  Цитата: и страховые взносы, соответственно, с какой даты рассчитывать - 25.07 ил 03.08?

  С 25.07.2023.
• Цитата: ИФНС позже должна подкорректировать дату снятия с учёта:

  Александра, спасибо за разъяснения, а на основании чего ИФНС подкорректирует дату снятия с учета? нужно написать им письмо в произвольной форме с пояснением?
• Программа на стороне ФНС должна отреагировать на дату превышения лимита доходов плательщика НПД сразу, как только обработает эти данные.
  Может быть ещё не всё хорошо у них отлажено и пока случаются сбои - сказать однозначно не могу.

  Цитата: нужно написать им письмо в произвольной форме с пояснением?

  Да, я бы написала. Чтобы иметь документальное подтверждение, что уведомила ФНС доступным для меня способом о дате фактической утраты права на применение НПД.
• Благодарю!
  
  Александра Кривошеева, Александра, добрый день! Продолжаю тему своего вопроса, потому что столкнулись с тем, что налоговая ставит дату перехода на УСН только с 03.08. Направляли 2 запроса, про переходный период и период с какой даты рассчитывать фикс.страх.взносы - на эти вопросы ответа нет. Решили позвонить, в тел.разговоре сказали, что вся необходимая информация предоставлена, а за период с 25.07 по 03.08 мы должны применять ОСНО 😰, при этом на вопрос ответить письменно, упорно отказываются, повторяясь, что на УСН вы только с 03.08, до этого применяйте УСН, сдавайте декларацию по НДС и потом 3-НДФЛ. Для меня эта ситуация совсем непонятна, еще более непонятна причина отказа дать пояснение по спорному периоду, как можно быть на ОСНО и перейти на УСН в рамках одного года? Даже если мы сдадим декларацию по ндс как они просят, не будет ли это сигналом аннулировать наше заявление на переход на УСН?
• Добрый день!
  Тема открыта по просьбе автора.
• Добрый день!
  

  Цитата: при этом на вопрос ответить письменно, упорно отказываются

  Не надо зацикливаться на местной налоговой.
  Сразу надо писать в Региональное управление по Субъекту Федерации или в центральный аппарат ФНС.
  
  

  Цитата: на УСН вы только с 03.08, до этого применяйте УСН, сдавайте декларацию по НДС и потом 3-НДФЛ.

  Если исходить из того, что Вы с НПД сняты 25.07, а на УСН перешли 03.08, то формально между этими датами Вы на ОСНО. А это и НДС и НДФЛ.
  Поэтому Вам надо добиваться переноса даты перехода на УСН на 25.07.
  
  

  Цитата: Даже если мы сдадим декларацию по ндс как они просят, не будет ли это сигналом аннулировать наше заявление на переход на УСН?

  Нет, не аннулируют. Нет основания.
  
  Успехов!
• Цитата: Цитата: 6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) с даты:1) снятия с учета в качестве налогоплательщика - для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

  Так то оно так, но дата снятия с учета:
  дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета (п. 13 ст. 5 422-ФЗ), а это было 3.08;
  либо без заявления налогоплательщик снимается с учета по инициативе налогового органа при наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима.
  А что такое это "наличие информации" не написано, и как определить момент снятия при этом наличии тоже не понятно. 
  И мы не можем апеллировать к п. 7 ст. 3 НК РФ ибо отношения не регулируются НК.
  И опять же имеется заявление налогоплательщика от 3.08.
  Но очевидно одно 25.07 налоговый орган не мог знать о том, что налогоплательщиком превышен лимит доходов - сообщать ему об этом никто не обязан, в тот, кто был вправе сообщить, сделал это только 3.08.
  Можно здесь, конечно, побиться за дату снятия с учета (но нет норм, которые бы давали право сняться с учета датой превышения), и есть у меня подозрения, что пойдет это дело в суд и в суде придется переговорить налоговый орган на предмет нарушения права налогоплательщика, что само по себе очень зыбкая вещь.
  
  

  Цитата: Даже если мы сдадим декларацию по ндс как они просят

  Не сдавайте, оформите освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ с 1 июля 2023 года.
  Ну и остается НДФЛ, который опять же можно вернуть вычетом - имущественным, стандартным, социальным.
• Цитата: Не сдавайте, оформите освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ с 1 июля 2023 года.

  Добрый день! 1 июля он еще был на нпд, да и нельзя оформить заявление, все сроки прошли, необходимо было проинформировать в срок не позднее 20го числа
• Можно провести аналогию и попробовать ссылаться на эти разъяснения:
  Освобождение от НДС: можно ли его получить за период незаконного применения ЕНВД?
  ИП утратил право на патент: можно ли не платить НДС?
• Цитата: Нет, не аннулируют. Нет основания

  Александр, добрый день, а не будет ли основанием в данном случае, что переход на УСН возможен только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)?
• Добрый день! 
  

  Цитата: а не будет ли основанием в данном случае, что переход на УСН возможен только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)?

  Нет, эта норма здесь не причём, поскольку Вы подавали заявление по другому основанию.
  
  Успехов!
• Коллеги, благодарю всех за участие и ответы!