Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-е полугодие 2023 года, если сумма стандартных налоговых вычетов на детей больше дохода работника?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: вычеты не применяли, НДФЛ не исчисляли.

  Не поняла, почему вы НДФЛ не исчисляли? Вы в момент выплаты дохода должны были исчислить и удержать НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК, п. 4 ст. 226 НК)
  

  Цитата: Получается, что сумма дохода попадает в строку 110 раздела 2,

  Вы какого числа произвели оплату за этот 1 день июня?
  
  

  Цитата: а на сумму НДФЛ с этого дохода 622,86 * 13% = 81 руб.

  Так НДФЛ не считается. НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года (ст. 226 НК)
  т.е. при выплате, например, з/пл 15.06 НДФЛ читаете так:
  (Доход с 01.01.23 по 15.06.23 - вычеты х 6) х 13% - НДФЛ, удержанный ранее.
• Доброе утро! Спасибо вам за помощь!
  
  

  Цитата: Так НДФЛ не считается. НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года (ст. 226 НК)т.е. при выплате, например, з/пл 15.06 НДФЛ читаете так:(Доход с 01.01.23 по 15.06.23 - вычеты х 6) х 13% - НДФЛ, удержанный ранее.

  Получается (83 446,38 - 5800*6) * 13% - 6997 (удержанный налог) = -673 руб.
  Я неправильно написала , что НДФЛ не исчисляли, его исчисляли, он получился отрицательный
  
  

  Цитата: Вы какого числа произвели оплату за этот 1 день июня?

  За 1 отработанный день июня выплата должна была быть 20.06 (за первую половину июня), но работник был в отпуске, сумма была депонирована. 
  В июле работник выходит из отпуска, 20.07 (в день выплаты зарплаты за первую половину июля) он получает эту сумму. То есть дата депонирования не имеет значения, только дата фактической выплаты дохода? Получается эти 622,86 вообще не включаются в 6-НДФл за полугодие?
  И сумма вычетов за данного работника за июнь тоже не учитывается в строке 130?
• Цитата: За 1 отработанный день июня выплата должна была быть 20.06 (за первую половину июня), но работник был в отпуске, сумма была депонирована.

  Значит, выплата не состоялась, доход сотрудник не получил, НДФЛ не исчисляется и не удерживается, т.к. делается это (исчисление и удержание налога только в момент выплаты дохода п. 3 ст. 226 НК, п. 4 ст. 226 НК).
  

  Цитата: То есть дата депонирования не имеет значения, только дата фактической выплаты дохода?

  Верно.
  

  Цитата: Получается эти 622,86 вообще не включаются в 6-НДФл за полугодие?

  Не включаются, т.к. выплата была в июле - это доход июля, включать будете в Расчет за 9 мес.
  
  

  Цитата: И сумма вычетов за данного работника за июнь тоже не учитывается в строке 130?

  В июне этому сотруднику вообще никаких выплат не было? Вероятно, отпускные выплачивали в июне, а так же з/п за 2 половину мая, так же? Вычет НДФЛ при исчислении НДФЛ к какой-то из этих выплат применяли?
• Цитата: В июне этому сотруднику вообще никаких выплат не было? Вероятно, отпускные выплачивали в июне, а так же з/п за 2 половину мая, так же? Вычет НДФЛ при исчислении НДФЛ к какой-то из этих выплат применяли?

  29.05 были выплачены отпускные
  05.06 была выплачена заработная плата за май, но вычет получается был применен при начислении этой заработной платы 31.05.23 и был учтен в мае. 
  А за 1 день июня доход был начислен в сумме 622,86, выплачен он был в июле
• Цитата: 05.06 была выплачена заработная плата за май, но вычет получается был применен при начислении этой заработной платы 31.05.23 и был учтен в мае.

  Вычет не применятся при начислении з/пл в БУ, вычет применяется при исчислении НДФЛ, а исчисление НДФЛ происходит в момент выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), получается, что при выплате 05.06 вами был предоставлен вычет за июнь, сл-но по стр. 130 отражаете этот вычет.
  
  Можете перепроверить исчисление НДФЛ на дату выплаты 05.06 по формуле: (доход с 01.01 по 05.06 - вычет х 6) х 13% - ранее удержанный НДФЛ.
  
  

  Цитата: А за 1 день июня доход был начислен в сумме 622,86, выплачен он был в июле

  Для учета НДФЛ никакого значения не имеют начисления в БУ.
  Расчет 6-НДФЛ заполняем по данным НУ, который ведется на основании НК.
  
  С 01.01.2023 дата фактического получения дохода для учета НДФЛ, в том числе и в виде з/пл - дата выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), сл-но выплата, которая фактически произошла в июНе - это доход июНя, а выплата произведенная в июЛе - это доход июЛя.
  
  Надо перестраивать полностью свое понимание исчисления НДФЛ.
  Стереть из памяти (для учета НДФЛ) понятия "з/пл", "аванс", "окончательный расчет".., а понять, что каждая выплата - это отдельный доход и относится этот доход к тому месяцу, в котором выплачен.
  Вот, если это уяснить для себя, все будет намного проще и вычеты окажутся там где надо и месяц дохода тоже.
  
  Доход, выплаченный с 01.01. по 31.01. - доход января
  Доход, выплаченный с 01.02. по 28.02. - доход февраля
  Доход, выплаченный с 01.03. по 31.03. - доход марта
  Доход, выплаченный с 01.04. по 30.04. - доход апреля
  и так далее...
• Цитата: Стереть из памяти (для учета НДФЛ) понятия "з/пл", "аванс", "окончательный расчет"..

  Как вы точно сказали, у меня опыт работы в профессии более 20 лет, я первый раз так туплю, нужно просто вывернуть себе мозг)))
  
  

  Цитата: Вычет не применятся при начислении з/пл в БУ, вычет применяется при исчислении НДФЛ, а исчисление НДФЛ происходит в момент выплаты дохода (п. 3 ст. 226 НК, подп. 1 п. 1 ст. 223 НК), получается, что при выплате 05.06 вами был предоставлен вычет за июнь, сл-но по стр. 130 отражаете этот вычет.

  Теперь поняла, спасибо огромное
  
  

  Цитата: Доход, выплаченный с 01.04. по 30.04. - доход апреляи так далее...

  Там же, на сколько я поняла сроки уплаты с 23 по 22 число? То есть, если например, отпускные выплатили 29 мая, то они пойдут в 6-НДФЛ уже по третьему сроку в строку 023 (это где 23.05 - 22.06), я правильно поняла?
  И получается исчисленный и удержанный НДФЛ могут не совпадать, это нормально для этой формы?
• Цитата: Там же, на сколько я поняла сроки уплаты с 23 по 22 число?

  А сроки уплаты тут при чем? Мы же с вами говорим о дате получения дохода и о вычете НДФЛ
• Цитата: А сроки уплаты тут при чем? Мы же с вами говорим о дате получения дохода и о вычете НДФЛ

  Извините, я не совсем корректно задала вопрос.  С предоставлением вычета я все поняла, спасибо огромное.
  В форме 6-НДФЛ суммы налога, исчисленные с доходов, расставляются по срокам их уплаты?
• Цитата: В форме 6-НДФЛ суммы налога, исчисленные с доходов, расставляются по срокам их уплаты?

  Это вы о Разделе 1?
  Если Модераторы разрешат в этой теме продолжить обсуждение заполнения Раздела 1 Расчета 6-НДФЛ, то продолжим тут.
• Добрый день!
  

  Цитата: Если Модераторы разрешат в этой теме продолжить обсуждение заполнения Раздела 1 Расчета 6-НДФЛ, то продолжим тут.

  Этот вопрос, касающийся заполнения 6-НДФЛ, можете продолжать обсуждать здесь, в этой теме.
• Цитата: Это вы о Разделе 1?

  Да
• В Расчете за полугодие в Разделе 1 отражаете НДФЛ удержанный:
  стр. 021 - в период с 23.03.23 по 22.04.23
  стр. 022 - в период с 23.04.23 по 22.05.23
  стр. 023 - в период с 23.05.23 по 22.06.23
  Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022)
• Огромное вам спасибо за помощь!!!