По строке 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль не начислены ежемесячные авансовые платежи: как исправить ситуацию?

Comments

• Доброго дня!
  

  Цитата: Пришло требование из налоговой о предоставлении пояснений, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018г.  "По строке 290 листа 02 не начислены ежемесячные авансовые платежи". Я упустила тот момент, что есть ограничения по выручке и ежемесячно ничего не начисляла и не уплачивала. Что теперь делать, подавать уточненку?

  Обязательно подавать корректировку.

  Цитата: И что делать с платежами? Они ведь не были произведены

  Уплатить до подачи корректировки, иначе будет штраф.
  Написать в ответе на требование: корректировочные декларации сданы, суммы налога уплачены.
• Добрый день,
  

  Цитата: Пришло требование из налоговой о предоставлении пояснений, в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018г.  "По строке 290 листа 02 не начислены ежемесячные авансовые платежи". Я упустила тот момент, что есть ограничения по выручке и ежемесячно ничего не начисляла и не уплачивала. Что теперь делать, подавать уточненку? И что делать с платежами? Они ведь не были произведены

  Цитата: 3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управленияуплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

  Если доходы вашей организации за предыдущие 4 квартала превысили 15 млн. руб. за каждый квартал, то вы должны были перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.
  
  

  Цитата: 5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в отчетном (налоговом) периоде в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше в пункте 5.11 порядке и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется в указанном выше порядке в целом по организации и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.Строки 290 - 310 не заполняются:- в Декларации за налоговый период;- организациями, уплачивающими только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с пунктом 3 статьи 286 Кодекса;- налогоплательщиками, перешедшими на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса.

  Вам необходимо доплатить авансовые платежи, пени, сдать уточненную Декларацию по налогу на прибыль.
  
  

  Цитата: Уплатить до подачи корректировки, иначе будет штраф.

  Штрафа, скорее всего не избежать, т.к.:
  

  Цитата: 4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, тоналогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:1)представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

  НИ же нашла нарушение раньше налогоплательщика.
• Цитата: НИ же нашла нарушение раньше налогоплательщика.

  Случается, что не штрафуют...
• Цитата: Случается, что не штрафуют...

  Да, случается, я и написала "скорее всего". Хорошо бы, конечно.😀
• Спасибо всем большое за помощь!  👏👏
• woooo, Рады были помочь. Удачи Вам.
• Авуар, geomech, вы могли бы еще подсказать по расчету: в отчете за 9 месяцев у нас по 180 строке 103758р, за полугодие - 68991р. Получается что по 290 строке должно быть 34767р, а ежемесячный платеж 11589р? Спасибо!
• Цитата: вы могли бы еще подсказать по расчету: в отчете за 9 месяцев у нас по 180 строке 103758р, за полугодие - 68991р. Получается что по 290 строке должно быть 34767р, а ежемесячный платеж 11589р?

  Скачать документ «Авансовые платежи по налогу на прибыль» от 4 августа 2011
• Авуар, спасибо, разобралась!
• Цитата: спасибо, разобралась!

  🧮💐