Списание ОС: нужно ли платить налог на прибыль?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста.В 2012 году ООО было на ЕНВД (автомойка). В феврале 2013 года мойку закрыли, и перешли на ОСН. Февралем надо списать аппарат для мойки (как пришедший в негодность) -146000 руб.Амортизация 24000 руб. Надо ли платить налог на прибыль с суммы 122000 руб. Спасибо.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте, подскажите пожалуйста.В 2012 году ООО было на ЕНВД (автомойка). В феврале 2013 года мойку закрыли, и перешли на ОСН. Февралем надо списать аппарат для мойки (как пришедший в негодность) -146000 руб.Амортизация 24000 руб. Надо ли платить налог на прибыль с суммы 122000 руб. Спасибо.
Добрый день!
При списании данного имущества налоговая база по налогу на прибыль не увеличивается на остаточную стоимость списываемого имущества.
Если списание имущества происходит по причине его ликвидации, то Вы имеете право учесть в составе внереализационных налоговых расходов остаточную стоимость указанного имущества (пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-11-06/3/35).
При этом в состав внереализационных доходов нужно включить подтвержденную документально рыночную стоимость имущества, полученного при списании рассматриваемого основного средства (п. 13 ст. 250 НК РФ). -
Спасибо большое!
