Пропущен срок подтверждения ставки НДС 0%: как исправить ситуацию?

Comments

• Annda, добрый день!
  
  В кодексе предусмотрен следующий регламент для таких случаев:
  
  1. подаете корректировку за период, когда у вас прошла реализация с НДС 0%, указав эту реализацию с начисленным НДС по ставке 20/120% в разделе 6 Декларации (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)
  
  

  Цитата: Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзацах пятом - пятнадцатом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.8-1, 2.10 и 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

  Цитата: В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, не собран в течение сроков, указанных в пункте 9 статьи 165 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

  2. перед подачей корректировки не забудьте заплатить налог и пени, чтобы не попасть на штраф (п. 4 ст. 81 НК РФ)
  3. далее подаете декларацию, уже получается за 4 кв. 2021, где отражаете эту реализацию в разделе 4 декларации
  4. НДС заявленный в корректировке в текущей декларации ставите к вычету
  
  

  Цитата: Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
• Aрина Абабкова, благодарю за помощь. 
   Скорректируйте , пожалуйста, если я не правильно поняла.
  1. Плачу налог реализации (не подтвержденной ) и пени.
  2. Подаю корректировку того квартала, в котором не подтвердила в разделе 6 по строке 040.
  3. В 4 кварталем в 4 разделе её отражаю в строке 040
  4. В 4 квартале Сумму ндс ,уплоченную по корректировке ставлю в раздел 1 строка 050?
  5. Пени плачу по сегодняшний день?
• Annda, 
  
  1. верно
  
  2. корректировку подаете за тот квартал, в котором выставлен сч.ф. в разделе 6, но по строке 030
  
  3. верно.
  Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:
  "По строкам 040 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в строку 030 раздела 6 декларации, уменьшенная на сумму налога в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), и включенную в предыдущих налоговых периодах по соответствующему коду операции в строку 090 раздела 6 декларации."
  
  4. если ваш налог за 4 кв. 2021 по всем операциям получится к возмещению, то тогда заполняется строка 050, если к уплате, то строка 040, данные из 4 раздела считаются вместе с данными из раздела 3 и формируют итоговую сумму налога к уплате (строка 040) или к возмещению (строка 050)
  
  5. пени платите по день, когда фактически перечислили недоимку
• Aрина Абабкова,  спасибо огромное .
• Annda, 
  
  

  Цитата: 1. подаете корректировку за период, когда у вас прошла реализация с НДС 0%, указав эту реализацию с начисленным НДС по ставке 20/120% в разделе 6 Декларации (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)

  не 20/120%, а 20% (приношу извинения)(((((
• Aрина Абабкова,  
  Я хотела уточнить По датам:
  Получается в базе есть не подтвержденные  отгрузки с 0% за 1, 2 и 3 кварталы 21г. 
  1.Я подаю корректировку  за каждый квартал , заполняю раздел 6.  Раздел 4 не заполняю., при формировании рег.операции подтверждения ставки ставлю не подтверждена.  
  2. в январе сдаю декларацию за 4 квартал и там уже все суммы за 1,2, и 3 кварталы вписываю  в 1 раздел (возмещение или уплата).  Провожу 31.12.21 рег.операцию подтверждение 0 ставки. Отправляю отчетность чо всеми подтверждающими документами. 
  3. Чтобы не платить налог за 1-3 кварт.21 ,т.к он очень большой получается у нас, то можно Мне корректировки лучше отправить в день день когда я соберусь сдавать 4 квартал. Т.е в январе.  А пени соответственно посчитать за весь период времени и уплатить сразу перед подачей.
  Я немного по срокам запуталась, буду признательна Вам за разьяснения.))))
• Annda, 
  
  

  Цитата: Получается в базе есть не подтвержденные  отгрузки с 0% за 1, 2 и 3 кварталы 21г.

  т.к. вы оказываете ТЭУ, то в соответствии с  п. 9 ст. 165 НК РФ "документы, указанные в пункте 3.1 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 настоящей статьи, а в случаях вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза - с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза;"
  
  вы говорите, что у вас на текущий момент не подтверждены отгрузки за период 1-3 кв. 2021 г.
  я предполагаю, что даже самая ранняя отгрузка за 2 кв. 2021 не является просроченной для подтверждения, потому что ее 180 день скорее всего приходится на октябрь 2021, а октябрь 2021 будет отчитываться только в январе 2022 г.
  
  уточните, пожалуйста информацию!
• Aрина Абабкова, 
   В 1м квариале отгрузки:
  1.02.21, 2,9,26 и 31.03.21
  2 квартал:
  7, 10, 15, и 21.04.21,  9,12,20 и 30.05.21, 7 , 19, 23 и 28.06.21.
  3 квартал: 
  9, 14,15, 26 и 29.07.21
  12 и 31.08.21
  10, 20 и 30.09.21г.
  🙏🙏🙏 распишите плиз
• Annda, необходимо смотреть не отгрузки, а даты проставленные на транспортных документах
  
  

  Цитата: с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 настоящей статьи,

  Цитата: 2 квартал:7, 10, 15, и 21.04.21

  но давайте предположим, что у вас стоит отметка на жд накладной 07.04.2021, считаем 180 календарных дней - получаем 04.10.2021.
  
  соответственно, данную реализацию вы обязаны включить в налоговую базу максимум 31.12.2021 г.
  
  

  Цитата: При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.8-1, 2.10, 2.13, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

  а отчитаться по 4 кварталу и одновременно с декларацией предоставить документы вам необходимо до 25.01.2022 г. (п. 10 ст. 165 НК РФ)
• Aрина Абабкова,  я приношу извинения , до меня что то как до жирафа доходит, видимо гормоны беременности сказываются ! 
  

  Цитата: но давайте предположим, что у вас стоит отметка на жд накладной 07.04.2021, считаем 180 календарных дней - получаем 04.10.2021.

  Правильно ли я поняла. 
  Была у меня отгрузка 7.04.21 и жд накладная с подтверждением тоже датированная этой датой. Тогда я  получается не корректирую 1 квартал и не заполняю раздел 4 вообще за 1 квартал? только  регламентной операцией "Подтверждение ставки 0% ндс" провожу ее в 4 квартале,тогда она у меня попадает в раздел 4 и в книгу продаж тоже этой в 4м квартале попадет? .  А мне в книге продаж каким числом показывать реализацию с 0% как по факту отгрузки в 1м квартале или же по факту подтверждения в 4м? 
  С учетом всей моей сложившейся ситуации можете подробно расписать, как мне технически это все записать в декларации ндс по разделам и построчно если можно.
• Annda, 
  
  

  Цитата: Была у меня отгрузка 7.04.21 и жд накладная с подтверждением тоже датированная этой датой.

  все-таки еще раз обращу ваше внимание, что если вы экспедируете не в страну ЕАЭС, то необходимо смотреть не дату накладной, а дату таможенной отметки.
  
  

  Цитата: Тогда я  получается не корректирую 1 квартал и не заполняю раздел 4 вообще за 1 квартал?

  ну с учетом того, что 07.04.2021 - это все-таки 2 квартал, 1 квартал точно трогать не нужно)))
  
  

  Цитата: только  регламентной операцией "Подтверждение ставки 0% ндс" провожу ее в 4 квартале,тогда она у меня попадает в раздел 4 и в книгу продаж тоже этой в 4м квартале попадет?

  да, все верно
  вы формируете документ "подтверждение ставки НДС 0%". Документ этот датируете 31.12.2021 г., при нажатии кнопки "заполнить", туда попадают все ваши неподтвержденные на 31.12.2021 реализации, вы отсматриваете те, которые своевременно подтверждаете.
  после формирования этого документа все ваши реализации с НДС 0% вы увидите в книге продаж и в разделе 4 налоговой декларации за 4 квартал 2021 г.
  
  

  Цитата: А мне в книге продаж каким числом показывать реализацию с 0% как по факту отгрузки в 1м квартале или же по факту подтверждения в 4м?

  у вас все встанет в программе как надо -  в 4 квартале 2021
  
  корректировки вам надо будет делать судя по всему только по отгрузкам:
  
  

  Цитата: В 1м квариале отгрузки:1.02.21, 2,9,26 и 31.03.21
• Цитата: корректировки вам надо будет делать судя по всему только по отгрузкам:Цитата: В 1м квариале отгрузки:1.02.21, 2,9,26 и 31.03.21

  Документально посмотрела, да действительно, мы действительно просрочили подтверждение ставки 0 %. должны были подтвердить в 3м квартале 21г.
  В этом случае я делаю корректировку 1 квартала заполняю раздел 6 стр 020,030 и 050, уплачиваю налог и пени. А дальше в 4м квартале мне в каком разделе декларации НДС указать эту корректировку ? и как на основании всех данных моих заполнить 5 раздел и отразить эти не подтвержденную реализации?  я так понимаю раз мы просрочили срок восстановления 0% , то мы уже не имеем права  применять  отгрузку 0% и уплаченный нами ндс по корректировке восстановить мы уже не можем?